ПОСТАНОВЛЕНИЕ Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея

Об отчете о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2016 году и об отчете о расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2016 год

Государственный Совет — Хасэ Республики Адыгея постановляет:

  1. Принять к сведению отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2016 году и отчет о расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на обеспечение деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2016 год.
  2. Опубликовать настоящее постановление и отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2016 году в республиканских средствах массовой информации.
  3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.

Председатель Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея В.Нарожный.

г.Майкоп

26 апреля 2017 года

№188-ГС

ОТЧЕТ о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея

в 2016 году и результатах контрольных мероприятий

 Настоящий отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2016 году, результатах проведенных контрольных и экспертно-аналитических мероприятий подготовлен в соответствии со статьей 14 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. №81 «О Контрольно-счётной палате Республики Адыгея».

Общие сведения

Контрольно-счетная палата Республики Адыгея (далее — Палата) является постоянно действующим органом внешнего государственного финансового контроля, образуемым Государственным Советом — Хасэ Республики Адыгея и подотчетным ему. Палата является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией Республики Адыгея, Бюджетным кодексом Российской Федерации, Федеральным законом от 07.02.2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Республики Адыгея от 26.07.2002 г. №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», а также другими законами и иными нормативными актами Российской Федерации и Республики Адыгея.

Работа Палаты в 2016 году осуществлялась на основе плана работы, утвержденного приказом Председателя Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея от 25 декабря 2015 года №84»Об утверждении плана работы Контрольно-счётной палаты Республики Адыгея на 2016 год».

План работы Палаты на 2016 год был сформирован с учетом пяти предложений Главы Республики Адыгея, одного поручения Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея и предусматривал, наряду с мероприятиями общего характера, проводимыми Палатой ежегодно, проведение 7контрольных и ряд экспертно–аналитических мероприятий.

За отчетный период Палатой проведено 7 контрольных мероприятий, которыми охвачено 39объектов проверки, а также проведено26экспертиз проектов нормативных правовых актов, включая внешнюю проверку бюджетной отчетности 40 главных администраторов бюджетных средств.

Сводные итоги контрольных мероприятий, проведенных Палатой в 2016 году, содержатся в приложении №1 к настоящему Отчету.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Палаты за 2016 год содержатся в приложении №2 к настоящему Отчету.

На обеспечение деятельности Палаты в 2016 году было предусмотрено в республиканском бюджете Республики Адыгея 14066,8 тыс. руб., фактически израсходовано на деятельность Палаты 14050,8 тыс. руб., что составляет 99,9 процента от объема предусмотренных в бюджете средств.

Отчет Палаты о расходовании средств республиканского бюджета Республики Адыгея на обеспечение деятельности Палаты в 2016 году приведен в приложении №3 к настоящему Отчету.

Контрольно-ревизионная деятельность

В ходе контрольных мероприятий проверено использование средств, на общую сумму 4567,5 млн. руб., имущества, балансовой стоимостью 1103,6 млн. руб.

Выявлено в отчетном году в результате контрольных мероприятий использование средств с нарушениями действующего законодательства на общую сумму 689,1 млн. руб., что составляет 15процентовот объема проверенных средств (в 2015 году 12,1 процента, в 2014 году 10,9 процента, в 2013 году 26 процентов), нарушения нормативных правовых актов, регулирующих вопросы распоряжения, управления и учета имущества на общую сумму 483,6 млн. руб.

Рис.

За истекший год контрольными мероприятиями Палаты выявлено нецелевое использование средств в общей сумме 1520,4 тыс. руб.

Кроме этого, Палатой выявлено- оплата за неисполненные объемы, не оказанные услуги 1553,6 тыс. руб.

Неэффективное использование средств в общей сумме 32625,2 тыс. руб.

Нарушения при осуществлении закупок, при заключении договоров на оказание работ, услуг, выявленные в ходе контрольных мероприятий, составили – 342440,6 тыс. руб.

Объем выявленных средств, недополученных республиканским бюджетом Республики Адыгея и местными бюджетами, составил 953,6 тыс. руб.

Объем средств, отраженных с нарушениями бюджетной классификации, составил 6206,1 тыс. руб.

В ходе контрольных мероприятий выявлено нарушение нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности на общую сумму 12995,6 тыс. руб.

Нарушения нормативно-правовых актов, регулирующих порядок предоставления субсидий на выполнение государственного (муниципального) задания, выявлены на общую сумму167218,4 тыс. руб.

Объем средств, использованных с другими нарушениями требований бюджетного законодательства и требований бухгалтерского учета, составил 123601,4тыс. руб.

По итогам проведённых контрольных мероприятий было направлено руководителям проверенных объектов 5 представлений для устранения выявленных проверкой нарушений, а также руководителям соответствующих финансовых органов 2 уведомления о применении бюджетных мер принуждения. В отношении должностных лиц, допустивших нарушения бюджетного законодательства составлено 3 протокола о привлечении к административной ответственности. Должностные лица, допустившие нарушения, привлечены к дисциплинарной ответственности.

Во исполнение представлений и уведомлений Палаты, а также в ходе контрольных мероприятий, устранено нарушений на общую сумму 332531,2тыс. руб., из которых возмещено 2523,6тыс. руб. (денежными средствами 1124,5тыс. руб., в счёт возмещения в соответствующие бюджеты или внебюджетные фонды выполнены дополнительные виды работ или приобретены товары для нужд объектов проверки на общую сумму 1399,1тыс. руб.),устранено нарушений, не подлежащих восстановлению, на общую сумму330007,6 тыс. руб.

Работа по устранению допущенных нарушений продолжается.

По каждому контрольному мероприятию, проводимому Палатой, отчет с подробным описанием сути нарушений и размеров, выявленных в ходе проверок средств, использованных с нарушениями действующего законодательства, размещается на сайте Палаты, направляется для сведения Главе Республики Адыгея, Государственному Совету — Хасэ Республики Адыгея.

Подробная информация по размерам выявленных нарушений в разрезе проверенных объектов приведена в приложении №1 к настоящему Отчету, а суть отдельных, наиболее значимых выводов и нарушений, приведенных в указанном приложении, состоит в следующем.

I.1. Краткие итоги контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Адыгея, направленных в 2015 году медицинским учреждениям Республики Адыгея на оказание общедоступной бесплатной медицинской помощи населению»

Контрольное мероприятие проведено Палатой в соответствии с поручением Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея. Пунктом 4 постановления Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея от 24.06.2015 года №1264-ГСКонтрольно-счетной палате Республики Адыгея поручено провести проверку эффективности использования в 2015 году бюджетных средств, направляемых целевым назначением на финансирование общедоступной бесплатной медицинской помощи населению.

Отчет сформирован с учетом результатов встречных контрольных мероприятий:

— акт Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Адыгея (далее – ТФОМС РА) от 15.04.2016 года, без разногласий;

— акт Филиала АО ВТБ Медицинское страхование в Республике Адыгея от 24.03.2016 года, без разногласий;

— акт ГБУЗ Республики Адыгея «Майкопская городская поликлиника №1» от 29.03.2016 года, без разногласий;

— акт ГБУЗ Республики Адыгея «Ханская участковая больница» от 12.04.2016 года, без разногласий;

— акт ГБУЗ Республики Адыгея «Майкопская городская детская поликлиника №2» от 12.04.2016 года, без разногласий.

По результатам контрольного мероприятия установлено следующее.

В соответствии со статьей 41 Конституции Российской Федерации каждый имеет право на охрану здоровья и медицинскую помощь (часть 1). В Российской Федерации финансируются федеральные программы охраны и укрепления здоровья населения, принимаются меры по развитию государственной, муниципальной, частной систем здравоохранения (часть 2).

Конкретизируя приведенные конституционные положения, Федеральный закон №326-ФЗ предусмотрел, в частности, что объем гарантированного бесплатного оказания застрахованному лицу медицинской помощи за счет средств обязательного медицинского страхования (далее – ОМС) определяется путем принятия территориальной программы обязательного медицинского страхования и базовой программы обязательного медицинского страхования, а также установил порядок организации и гарантии финансового обеспечения бесплатного оказания медицинской помощи в соответствии с указанными программами.

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2014 года №1273 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», в целях обеспечения конституционных прав граждан на получение бесплатной медицинской помощи Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.12.2014 года №315 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Республике Адыгея на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» утверждена Программа государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Республике Адыгея (далее – ТПГГ).

ТФОМС РА участвует в разработке ТПГГ и определении тарифов на оплату медицинской помощи на территории Республики Адыгея; осуществляет финансовое обеспечение реализации Территориальной программы обязательного медицинского страхования (далее – ТПОМС) в Республике Адыгея, утверждает для страховых медицинских организаций дифференцированные подушевые нормативы в порядке, установленном правилами обязательного медицинского страхования; обеспечивает права граждан в сфере ОМС, в том числе путем проведения контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, информирование граждан о порядке обеспечения и защиты их прав в соответствии с Федеральным законом №326-ФЗ; организует прием граждан, обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан в соответствии с федеральным законодательством; участвует в разработке соглашения о тарифах на оплату медицинской помощи, оказываемой в рамках ТПОМС, внедряет эффективные способы оплаты медицинской помощи. Совместно с Министерством здравоохранения Республики Адыгея (далее – Министерство) осуществляет мониторинг реализации ТПОМС и представляет отчет в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (далее – ФФОМС).

30.12.2011 года ТФОМС РА заключен с Филиалом АО ВТБ Медицинское страхование в Республике Адыгея (далее – СМО) Договор о финансовом обеспечении ОМС (далее – договор о финансовом обеспечении ОМС). Указанный договор соответствует форме типового договора, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 09.09.2011 года №1030н «Об утверждении формы типового договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования».

  1. В ходе проверки ТПГГ в части ТП ОМС установлено, что утвержденная стоимость ТПОМС соответствует потребности, рассчитанной исходя из нормативов, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 28.11.2014 года №1273 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов». Следовательно, региональные нормативы финансовых затрат на единицу объема по всем видам медицинской помощи, соответствуют рекомендуемым федеральным нормативам.
  2. Источниками финансового обеспечения ТПГГ являются средства республиканского бюджета Республики Адыгея и средства ОМС.

Анализ основных финансовых параметров ТПГГ приведено в таблице 1

Таблица 1

(млн. руб.)

Источник финансирования Расчетная стоимость Утвержденная стоимость Дефицит
ОМС 3426,9 3484,0 +57,1
Республиканский бюджет РА 1499,5 807,2 -692,3
ВСЕГО 4926,4 4291,2 635,2

Общая расчетная стоимость ТПГГ на 2015 год составляет 4926,4 млн. руб., утвержденная – 4291,2 млн. руб. или 87,1 процента от расчетной, дефицит программы составил 635,2 млн. руб.

В утвержденной стоимости ТПГГ средства ОМС, составили 81,2 процента, средства республиканского бюджета Республики Адыгея — 18,8 процента.

Дефицит утвержденной ТПГГ за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея составил 692,3 млн. руб. или 46,1 процента от потребности, рассчитанной в соответствии с установленными на 2015 год федеральными нормативами. Таким образом, обеспечение ТПГГ в целом на 2015 год осуществлялось в недостаточном размере по отношению к расчетной потребности.

Одним из условий предоставления субвенций из ФФОМС является перечисление в бюджет ТФОМС РА ежемесячно одной двенадцатой годового объема бюджетных ассигнований на ОМС неработающего населения.

Законом Республики Адыгея от 18.12.2014 года №349 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» в составе расходов республиканского бюджета Республики Адыгея по подразделу 0909 «Другие вопросы в области здравоохранения» предусмотрен страховой взнос на ОМС неработающего населения в сумме 1839780,7 тыс. руб., который в полном объеме, без задержек был перечислен в ФФОМС.

Проведенным анализом структуры затрат медицинских организаций при оказании медицинской помощи (ф. №62) установлено, что в структуре расходов преобладают расходы на оплату труда с начислениями. Анализ приведен в таблице 2.

Таблица 2

п/п

Статьи затрат Кассовые расходы ТПГГ в 2015 году Всего
бюджет Доля в общих расходах, % ОМС Доля в общих расходах, % млн. руб. Доля в общих расходах, %
1 Оплата труда с начислениями 461,4 58,7 2200,9 68,9 2662,3 66,9
2 Приобретение услуг 79,3 10,1 336,9 10,5 416,2 10,5
3 Прочие расходы 8,1 1,0 35,9 1,1 43,9 1,1
4 Увеличение стоимости основных средств, из них: 8,3 1,1 31,4 1,0 39,7 1,0
медицинского оборудования 5,6 0,7 9,2 0,3 14,8 0,4
медицинского инструментария 0,8 0,1 3,5 0,1 4,3 0,1
прочих основных средств 1,9 0,2 18,7 0,6 20,6 0,5
5 Увеличение стоимости материальных запасов, из них: 228,8 29,1 589,7 18,5 818,5 20,5
медикаментов и перевязочных средств 166,1 21,1 347,9 10,9 514,0 12,9
медицинского инструментария 0,7 0,1 73,4 2,3 74,1 1,9
продуктов питания 42,3 5,4 63,4 2,0 105,8 2,7
реактивов и химикатов, стекло и химпосуды 5,3 0,7 40,0 1,3 45,3 1,1
горюче-смазочных материалов 2,2 0,3 28,4 0,9 30,6 0,8
мягкого инвентаря 0,4 0,1 3,4 0,1 3,8 0,1
прочих материальных активов 11,7 1,5 33,2 1,0 44,9 1,1
Итого: 785,7 100,0 3194,8 100,0 3980,6 100,0

 В ходе исполнения постановления Правительства Российской Федерации от 22.05.2015 года №493, ФФОМС 29 июня 2015 года из средств нормированного страхового запаса в бюджет ТФОМС РА перечислена субвенция в сумме 13838,9 тыс. руб., на дополнительное финансовое обеспечение оказания специализированной медицинской помощи федеральными государственными учреждениями.

Решением Комиссии по разработке ТПОМС от 24.07.2015 года №7-2 были определены объемы медицинской помощи запланированной для направления застрахованных жителей Республики Адыгея в федеральные специализированные медицинские организации за пределами Республики Адыгея (12 федеральных специализированных медицинских организаций для оказания специализированной медицинской помощи 144 жителям Республики Адыгея по профилю медицинской помощи: онкология (в том числе детская), хирургия (в том числе сердечно-сосудистая, трансплантации органов и (или) тканей), офтальмология, диабетология, пульмонология.

В 2015 году ТФОМС РА оплачено только 3268,4 тыс. руб. или на 23,6 процента от поступлений, остаток неиспользованной субвенции в сумме 10577,4 тыс. руб. возвращен в ФФОМС в январе 2016 года.

Из объяснений данных представителями ТФОМС РА, что с июля 2015 года велась работа по информированию руководителей МО и Министерства, о количестве и остатках квот в разрезе каждого федерального медицинского учреждения и необходимости направления узкими специалистами — врачами МО жителей Республики Адыгея на получение специализированной медицинской помощи, в соответствии с приказами Министерства здравоохранения Российской Федерации: от 02.12.2014 года №796н «Об утверждении Положения об организации оказания специализированной, в том числе высокотехнологичной, медицинской помощи» и от 29.12.2014 года№930н «Об утверждении Порядка организации оказания высокотехнологичной медицинской помощи с применением специализированной информационной системы».

Исходя из вышеуказанного, можно сделать вывод о том, что Министерством здравоохранения Республики Адыгея, как органом государственной власти Республики Адыгея, осуществляющим государственную политику в сфере здравоохранения, не приняты необходимые меры для оказания медицинской помощи населению Республики Адыгея на сумму 10577,4 тыс. руб., что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации является неэффективными расходованием средств ОМС.

  1. В нарушение части 2 статьи 49 Федерального закона №326-ФЗ Министерством здравоохранения Республики Адыгея сведения о неработающих застрахованных лицах не предоставляются в ТФОМС РА в связи с тем, что не определен соответствующий порядок, регламентирующий данное положение статьей 49 Федерального закона №326-ФЗ.

В 2014 году между Министерством и ТФОМС РА заключено Соглашение об информационном обмене сведениями, о неработающем населении, однако взаимодействие не осуществляется.

ТФОМС РА в адрес Министерства направлено два обращения (№1310 от 20.12.2010 года и №1786 от 11.11.2015 года) о необходимости выполнения положений статьи 49 Федерального закона №326-ФЗ и Соглашения, оставленных без ответа.

  1. Исходя из данных формы №8 «Сведения о численности лиц, застрахованных по обязательному медицинскому страхованию», численность неработающих застрахованных лиц увеличилась на 1,5 тыс. человек с 292,6 тыс. человека по состоянию на 01.04.2014 года до 294,1 тыс. человек по состоянию на 01.04.2015 года, что влияет на размеры годового объема бюджетных ассигнований, предусмотренного республиканским бюджетом Республики Адыгея на ОМС неработающего населения.

Вместе с тем, остается злободневным для Республики Адыгея, вопрос высокой доли численности неработающих застрахованных, которые являются основными потребителями медицинских услуг, так как доля неработающего застрахованного населения продолжает оставаться значительной и по состоянию на 01.04.2015 года составляет более 70,0 процентов (в среднем по Российской Федерации — 61,4 процента).

  1. Контрольно-счетная палата Республики Адыгея отмечает, что расходы на оплату услуг по предоставлению сервисной поддержки, доработке и адаптации Регионального фрагмента ЕГИСЗ в Республике Адыгея в сумме 13635,2 тыс. руб. за 2015 год привели к дополнительной нагрузке на средства ОМС. Тогда как, государственной программой Республики Адыгея «Развитие здравоохранения» на 2014 — 2020 годы, утвержденной постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 22.11.2013 года №280 «О государственной программе Республики Адыгея «Развитие здравоохранения» на 2014 — 2020 годы» (Подпрограмма «Совершенствование системы территориального планирования здравоохранения и развитие информатизации в здравоохранении Республики Адыгея»), предусмотрено внедрение современных информационных систем и построение Регионального фрагмента, за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея.

Несоответствие структуры фактических расходов по структуре тарифа на оказание медицинской помощи отражается на полноценности реализации стандартов медицинской помощи. В результате чего, в первую очередь были обеспечены расходы на оплату труда и коммунальные услуги, а также сопровождение Регионального фрагмента ЕГИСЗ в Республике Адыгея. Тогда как, формирование остальных статей производилось по остаточному принципу, что привело к недофинансированию расходов по отдельным видам затрат вследствие чего отмечается снижение доли расходов (на 0,6 процента от предусмотренного структурой тарифа или на 12642,1 тыс. руб.) на приобретение медикаментов, перевязочных средств, медицинского инструментария, реактивов, химикатов, стекла и химпосуды и т.п.

Кроме того, общая цена по всем медицинским организациям для расчета начальной максимальной цены контракта оказалась завышенной на сумму 4145,0 тыс. руб. (на стоимость сопровождения, доработки модуля РФ ЕГИСЗ РА и стоимость предоставления вычислительных мощностей за 4 месяца 2014 года).

  1. В 2015 году ТФОМС РА и страховой медицинской организацией проведен социологический опрос (анкетирование) населения об удовлетворенности доступностью и качеством медицинской помощи при осуществлении обязательного медицинского страхования. По результатам социологического мониторинга удовлетворенность населения качеством оказанной медицинской помощи в МО Республики Адыгея в 2015 году составила 71,1 процента от общего числа опрошенного населения (3992 чел.), что на 2,3 процентных пункта больше показателя 2014 года.
  2. Следует отметить, что в 2015 году по сравнению с 2014 годом произошел отток кадров 6 врачей — педиатров.

Занятость должностей за счет интенсификации труда врачебного персонала составила 89,2 процента, в том числе врачами, оказывающими амбулаторную и стационарную медицинскую помощь по 90,6 процента.

Одной из важных проблем кадрового обеспечения системы здравоохранения Республики Адыгея является устойчивый рост работающих лиц предпенсионного и пенсионного возраста. Число врачей, работающих в возрасте старше 50 лет, составляет почти 40 процентов от общего числа врачей. Лица, работающие в возрасте до 36 лет, составляли 33,9 процента и от 36 до 50 лет – 26,5 процента.

  1. Дефицит врачей для обеспечения системы здравоохранения Республики Адыгея составляет 318 врачей и среднего медицинского персонала 1067 работников. В 2015 году в Республике Адыгея проводилась оптимизация штатной численности МО, было сокращено 45 человек, однако это не коснулось врачей и среднего медицинского персонала, так как число штатных единиц по данным категориям увеличилось на 30 человек и 6 человек соответственно. Следовательно, оптимизация штатной численности коснулось только прочего персонала.

ТФОМС Республики Адыгея

(Акт от 15.04.2016 года, краткие итоги)

  1. Анализ результатов работы по предъявлению регрессных исков только за три года показал, что на конец 2015 года за должниками числится 1126,8 тыс. руб., то есть почти половина (46,0 процентов) от суммы, удовлетворенной судами (2430,3 тыс. руб.).

Для взыскания оставшейся части долга ТФОМС РА передаются исполнительные листы на принудительное взыскание судебным приставам.

Необходимо отметить, что в ТФОМС РА не ведется учет направленных в Службу судебных приставов исполнительных листов и дальнейших результатов взыскания.

  1. Как показывает анализ, фактически нецелевое использование средств ОМС медицинскими организациями сложилось в связи с тем, что за счет средств ОМС осуществлялись расходы, финансирование которых следовало осуществлять из иных источников (средств республиканского бюджета Республики Адыгея, приносящей доход деятельности).

Направление ГБУЗ Республики Адыгея средств ОМС в сумме 8737,1 тыс. руб. в качестве источника погашения нецелевого использования средств ОМС за предыдущие периоды, осуществлено в нарушение Тарифного соглашения в системе обязательного медицинского страхования Республики Адыгея на 2015 год, что само по себе фактически является нецелевым использованием средств ОМС.

Данная ситуация сложилась в связи с тем, что на территории Республики Адыгея не разработан и не утвержден порядок и механизм восстановления средств ОМС, использованных не по целевому назначению, не указан источник их восстановления.

В соответствии с вышесказанным, в целях соблюдения положений статьей 147 Бюджетного кодекса РФ, части 9 статьи 39 Федерального закона №326-ФЗ необходимо закрепить в Тарифном соглашении:

1) детализацию расходов, связанных с предоставлением бесплатной медицинской помощи в системе ОМС;

2) детализировать какое расходование средств ОМС медицинской организацией является нецелевым использованием средств ОМС;

3) порядок и механизм восстановления средств ОМС, использованных не по целевому назначению, с указанием источника их восстановления, определив, что возмещение средств ОМС, использованных не по целевому назначению, за счет средств ОМС не осуществляется.

  1. Кассовые расходы медицинских организаций не соответствуют нормативам, определенным постановлением Российской Федерации от 28.11.2014 года №1273 «О Программе государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» и постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.12.2014 года №315 «О Программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Республике Адыгея на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» по всем видам медицинской помощи.
  2. Палатой проверен расчет подушевого норматива финансирования и коэффициентов, корректирующих размер подушевого норматива финансирования амбулаторной помощи, утвержденных Тарифным соглашением, это половозрастные коэффициенты дифференциации и коэффициенты территориальной дифференциации на примере ГБУЗ РА «Майкопская городская поликлиника №1».

Коэффициент территориальной дифференциации расходов на коммунальные услуги МО определяется отношением доли расходов на коммунальные услуги в структуре тарифов на оплату ПМСП в 2014 году МО к доле расходов на коммунальные услуги в структуре тарифов на оплату ПМСП в целом по МО Республики Адыгея, финансируемым по ПДН. Следовательно, данный коэффициент варьируется в зависимости от количества единиц недвижимости у организации и, соответственно, затрат на содержание данных объектов недвижимости. А при расчете коэффициента территориальной дифференциации определяется отношение доли расходов на оплату труда, где за основу берутся расходы на заработную плату предыдущего года (то есть 2014 года) к доле расходов на заработную плату в целом по МО Республики Адыгея, финансируемым по ПДН. Данный коэффициент учитывает размер доплат медицинским работникам участковой службы, заработную плату и доплаты медицинским работникам ФАПов, надбавку в размере 25 процентов к окладам специалистов здравоохранения за работу в сельской местности.

В связи с тем, что при расчете вышеназванных коэффициентов за основу берутся расходы предыдущего года, при применении расчета финансирования в части средств ОМС необходимо предусматривать уровень инфляции за объем коммунальной услуги, стоимости материальных запасов, а также предусматривать целевые показатели «дорожной карты» по заработной плате медицинского персонала до уровня, установленного майскими указами Президента Российской Федерации.

ГБУЗ Республики Адыгея

«Майкопская городская поликлиника №1» (далее – МГП №1)

(Акт от 29 марта 2016 года, краткие итоги)

  1. Уровень заработной платы по категориям медицинских работников МГП №1 в сравнении с «дорожной картой», утвержденной распоряжением Главы Республики Адыгея от 28.02.2013 года №31-рг «О плане мероприятий («дорожной карте») «Изменения в отраслях социальной сферы, направленные на повышение эффективности здравоохранения в Республике Адыгея», приведен в таблице 3.

Таблица 3

(тыс. руб.)

Наименование должности (специальности) Средняя з/п (факт) Средняя з/п по региону Необходимый уровень Отклонение
Врачи и работники, имеющие высшее мед. (фармацевтическое) и иное образование, предоставляющие медицинские услуги 29,62 21,8 29,9 -0,28
Средний мед. персонал 17,15 17,3 -0,16
Младший мед. персонал 11,70 11,4 0,26

 

Целевой индикатор по повышению заработной платы работников учреждения, установленный в соответствии с Указом Президента РФ №597, учреждением выполняется с незначительными отклонениями.

  1. Финансирование оказывалось в рамках объемов установленных ТПОМС, Тарифным соглашением, договором со СМО, которые весь год были неизменны.

Однако, следует отметить, что объем медицинской помощи принят СМО к оплате только по утвержденному Тарифным соглашением объему в сумме 76356,5 тыс. руб., тогда как фактически в учреждении сложился сверхплановый объем медицинской помощи (на сумму 98315,0 тыс. руб.) или на 28,8 процента больше, соответственно, МГП №1 недополучено 21958,5 тыс. руб.

Такая практика может негативно отразиться на доступности и качестве предоставляемых услуг, так как впоследствии учреждение будет вынуждено сокращать свои издержки на лечение граждан или частично оказывать их на платной основе. Проверка показала, что при распределении объемов предоставления медицинской помощи между медицинскими организациями Комиссия по разработке ТПОМС не учла изменение количества прикрепленного населения.

Оценка выполнения ТПОМС в 2015 году характеризуется выполнением объемов медицинской помощи ниже запланированных показателей, что свидетельствует как о наличии проблем с доступностью медицинской помощи для населения, так и отсутствии сбалансированности утвержденных нормативов по видам помощи.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» и в соответствии с пунктом 4 Постановления Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея от 24.06.2015 года №1264-ГС отчет по итогам проведенного контрольного мероприятия направлен Государственному Совету — Хасэ Республики Адыгея, а так же Премьер-министру Республики Адыгея и Министру здравоохранения Республики Адыгея.

I.2. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на создание АгроБизнесИнкубатора в рамках подпрограммы «Развитие малого и среднего предпринимательства» государственной программы Республики Адыгея «Развитие экономики» на 2014-2018 годы».

По результатам проведения контрольного мероприятия выявлены следующие нарушения:

  1. I. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения положений нормативных правовых актов, допущенные Министерством экономического развития и торговли Республики Адыгея на стадии предоставления субсидии Автономному учреждению на общую сумму 142077,6 тыс. руб.:

1.В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по применению Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н, бухгалтерией Министерства экономического образования Республики Адыгея допущено нарушение порядка ведения бухгалтерского учета в виде неверного отражения операций по расходам текущего 2013 финансового года, в части отражения затрат капитального характера на создание АгроБизнесИнкубатора в сумме 7000,0 тыс. руб.

  1. В нарушение пункта 4 статьи 78.2 Бюджетного Кодекса Министерство экономического развития Республики Адыгея заключило с Автономным учреждением Республики Адыгея «Республиканский бизнес-инкубатор» Соглашение от 02.09.2014 года №2-МП-14 о предоставлении субсидии на осуществление учреждением капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства государственной собственности (АгроБизнесИнкубатор) сверх утвержденных лимитов бюджетных обязательств, предусмотренных Законом Республики Адыгея от 20.12.2013 года №252 «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (в редакции Закона Республики Адыгея от 30.07.2014 года №318, действующей на момент заключения Соглашения с Автономным учреждением) и в отсутствие правового основания принятия решений высшим исполнительным органом государственной власти Республики Адыгея о получении субсидии из федерального бюджета в сумме 135077,6 тыс. руб.

3.Республикой Адыгея были направлены дополнительные средства республиканского бюджета Республики Адыгея, превышающие сумму обязательств Республики Адыгея в рамках заключенных соглашений от 18.12.2014 года №185-БИ-14и от 12.08.2015 года №153-БИ-15 о предоставлении субсидии федерального бюджета на создание АгроБизнесИнкубатора в сумме 57193,6 тыс. руб., что противоречит приказам Минэкономразвития России от 08.07.2014 года №432 «Об утверждении уровней софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации за счет субсидий на 2014 год», от 05.02.2015 года №46 «Об утверждении уровней софинансирования расходных обязательств субъектов Российской Федерации за счет субсидий на 2015 год».

  1. II. В ходе проведения встречной проверки выявлены нарушения положений нормативных правовых актов, допущенные Автономным учреждением Республики Адыгея «Республиканский бизнес-инкубатор» при использовании бюджетных средств, в виде предоставленной субсидии на создание АгроБизнесИнкубатора на общую сумму 3651,7 тыс. руб., из них:
  2. В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подразделов 3.1.2 раздела 3, подразделов 6.1 раздела 6 государственных контрактов от 18.11.2014 года №1-10762 и от 13.10.2015 года №2015.385398 на строительство АгроБизнесИнкубатора АУ РА «Республиканский бизнес-инкубатор» произвело оплату подрядной организации за неисполненные объемы работ на общую сумму 911,5 тыс. руб.

В ходе контрольного мероприятия руководителем АУ РА «Республиканский бизнес-инкубатор» были представлены объяснения и частично устранены выявленные при проведении контрольных обмеров нарушения на сумму 185,2 тыс. руб.

  1. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 422,9 тыс. руб. (выразившееся в части оплаченной стоимости работ по посеву газонной травы на площади 5241 м², подлежащих переделке).
  2. В нарушение статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 9 Приказа Минфина России от 25.03.2011 №33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений» АУ РА «Республиканский бизнес-инкубатор» допущено искажение данных бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2015 год на сумму 2067,2 тыс. руб.
  3. В ходе проверки выявлены нарушения нормативно-правовых актов, приведшие к необоснованному увеличению сметной стоимости объекта «Создание АгроБизнесИнкубатора», на общую сумму 250,1 тыс. руб.

Кроме того, в ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных муниципальных нужд» на общую сумму 213251,7 тыс. руб.

  1. В нарушение статьи 22 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных муниципальных нужд», пункта 6.2 «Методических рекомендаций по применению методов определения начальной (максимальной) цены контракта, заключаемого с единственным поставщиком (подрядчиком, исполнителем)», утвержденных Министерством экономического развития России от 02.10.2013 года №567, части 2 «Положения о проведении проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета», утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2009 года №427, при размещении заказа и подписании государственного контракта на строительство первого этапа строительства на сумму 213251,7 тыс. руб. отсутствовали положительные заключения государственной экспертизы проектной документации и проверки определения достоверности сметной стоимости строительства объекта «Создание АгроБизнесИнкубатора».
  2. В нарушение части 1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», пункта 1.4 Государственного контракта №1-107620000021400001 от 18.11.2014 года АУ РА «Республиканский бизнес-инкубатор» изменило существенные условия контракта путем внесения в сметную документацию видов и объемов работ, не предусмотренных сметной документацией открытого конкурса и не являющихся предметом конкурса и исключило из сметной документации подлежащей исполнению подрядчиком виды и объемы работ на общую сумму 213251,7 тыс. руб., предусмотренных Техническим заданием, проектно-сметной документацией, которая в соответствии с пунктом 4.1.2 является приложением к государственному контракту.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия мер по устранению выявленных нарушений Министру экономического развития и торговли Республики Адыгея направлено представление (исх. №05/141 от 04.05.2016 года).

В целях устранения нарушений, указанных в представлении Палаты, Министерством разработан комплекс мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений (исх. №08-2371 от 03.06.2016 года, исх. №08-3091 от 21.07.2016 года). Всего устранено нарушений на общую сумму 7435,3 тыс. руб.

I.3. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия проверки законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2014-2015 годах на реализацию подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы».

Контрольно-счетная палата Республики Адыгея при проведении контрольного мероприятия в Министерстве строительства отмечает о необходимости разработки и принятия порядка предоставления субсидии, на реализацию мероприятий, предусмотренных подпрограммой «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» где должны быть предусмотрены обязательства муниципальных образований по использованию субсидий на достижение целей, государственной программы, соответствующих целям, предусмотренным в аналогичных муниципальных программах.

Кроме того, в результате проведенного контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2014-2015 годах на реализацию подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы» установлено, что нарушения, допущенные администрациями муниципальных организаций, как распорядителями, получателями бюджетных средств в соответствии со статьями 158 и 162 Бюджетного кодекса российской Федерации, а также в соответствии подпунктом 1.2 пункта 1 и пункта 5 соглашений о предоставлении субсидии, стали возможны из-за отсутствия контроля за использованием субсидий, предоставленных за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея со стороны Министерства строительства, являющегося ответственным исполнителем государственной программы, как исполнительного органа государственной власти Республики Адыгея, обеспечивающего реализацию единой государственной политики в области транспорта.

Указанные факты свидетельствуют об отсутствии необходимого нормативно-правового регулирования в сфере достижения целей, установленных в рамках реализации мероприятий подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы», реализация которых возложена на Министерство строительства.

В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения:

В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения положений нормативных правовых актов, допущенные Министерством строительства, транспорта и жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Республики Адыгея:

  1. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено неэффективное использование средств республиканского бюджета Республики Адыгея в общей сумме 5588,9 тыс. руб.:

В нарушение Приложения №4 «Прогнозная (справочная) оценка ресурсного обеспечения реализации Государственной программы «Развитие транспортной системы» на 2014 — 2018 годы за счет всех источников финансирования» к Государственной программе Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014 — 2018 годы» субсидии на софинансирование расходных обязательств муниципальных образований за счет средств местного бюджета по мероприятию эксплуатация технических средств в сумме 5250,4 тыс. руб. были рассчитаны по соглашениям и Приказу от 31.12.2015 года №211-п «Об утверждении Плана реализации основных мероприятий государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы на 2015 год», не в соответствии с утвержденными целевыми показателями и не в соответствии с утвержденной формулой.

В результате, Министерством строительства допущено неэффективное расходование субсидий республиканского бюджета Республики Адыгея, предоставленных муниципальным образованиям на реализацию мероприятия эксплуатация технических средств в рамках подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» Государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014 — 2018 годы, выразившееся в части избыточных расходов по условиям софинансирования, предусмотренных параметрами государственной программы на сумму 5588,9 тыс. руб.

  1. Нарушения нормативных правовых актов, регулирующих порядок предоставления субсидий в рамках реализации мероприятий подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» Государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014 — 2018 годы на общую сумму 21195,4 тыс. руб. Субсидии на эксплуатацию технических средств и на совершенствование системы организации дорожного движения в сумме 21195,4 тыс. руб. выделены Министерством строительства муниципальным образованиям в нарушение части 3 статьи 139 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Министерство строительства, транспорта, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Республики Адыгея справками – уведомлениями от 18.02.2015 года довело лимиты бюджетных обязательств и ассигнований и предоставило субсидии МО «Город Майкоп», МО «Город Адыгейск», МО «Майкопский район», МО «Тахтамукайский район», МО «Теучежский район» по расходам на эксплуатацию технических средств, на совершенствование системы организации дорожного движения за счет субсидий республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 21195,4 тыс. руб. в отсутствие нормативно-правового акта высшего исполнительного органа государственной власти Республики Адыгея, определяющего перечень расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из бюджета Республики Адыгея, что противоречит условиям предоставления субсидии, установленным статьями 139 и 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 10 Закона Республики Адыгея от 23.12.2008 года №224 «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея». Более того, Министерство строительства довело лимиты бюджетных обязательств и ассигнований в отсутствие утвержденного Плана реализации основных мероприятий государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы на 2015 год с детализацией по муниципальным образованиям и мероприятиям с источниками финансирования;

— в нарушение пункта 1 статьи 219, положений, установленных статьей 139 Бюджетного кодекса, статьи 10 Закона Республики Адыгея от 23.12.2008 года №224 «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея», раздела VII государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы на 2014-2018 годы Министерство строительства заключило соглашения с администрациями муниципальных образований: МО «Майкопский район»; МО «Тахтамукайский район»; МО «Теучежский район» о предоставлении субсидий в сумме 7301,0 тыс. руб. на софинансирование расходных обязательств муниципального образования по мероприятию — эксплуатация технических средств, в рамках реализации подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» Государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы» за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея в отсутствие нормативных правовых актов муниципальных образований о принятии расходных обязательств на реализацию указанных мероприятий.

А также, в отсутствие нормативно-правового акта высшего исполнительного органа государственной власти Республики Адыгея, определяющего перечень расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из бюджета Республики Адыгея и утвержденного Плана реализации основных мероприятий государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы на 2015 год с детализацией по муниципальным образованиям и мероприятиям с источниками финансирования;

— в нарушение статьи 139 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 5 статьи 10 Закона Республики Адыгея от 23.12.2008 года №224 «О межбюджетных отношениях в Республике Адыгея» расходные обязательства муниципальных образований Республики Адыгея по реализации государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 25.12.2014 года №313 «О перечне расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении полномочий органов самоуправления по вопросам местного значения, в целях софинансирования которых предоставляются субсидии из республиканского бюджета Республики Адыгея, целевых показателей результативности предоставления субсидий и их значениях на 2015-2017 годы»не предусмотрены.

  1. I. В ходе проведения встречных проверок выявлены нарушения положений нормативных правовых актов, допущенные Администрациями муниципальных образований в рамках реализации мероприятий подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движения» Государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014 — 2018 годы на общую сумму 10049,2 тыс. руб., из которых субсидии за счет средств республиканского бюджета Республики Адыгея составили 8749,8 тыс. руб.:
  2. В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Администрация муниципального образования «Тахтамукайский район» и Управлением жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства Администрации муниципального образования «Город Майкоп» (исполнитель — МКУ «ЕДДС» города Майкопа»), как получатели бюджетных средств не обеспечили целевой характер использования, предоставленных им целевых субсидий, что повлекло за собой нарушение положений статьи 306.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации, выразившиеся в нецелевом использовании бюджетных средств в общей сумме 1403,6 тыс. руб., из которых, средства республиканского бюджета Республики Адыгея составляют 874,4 тыс. руб., в том числе:

— в нарушение подпункта 1.2. пункта 1. Соглашения №2 от 13.03.2015 года, раздела VII подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движение» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы», утвержденной Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 6.12.2013 года №291, предоставленная субсидия на проведение мероприятий по эксплуатации технических средств фото-видео-фиксации нарушений правил дорожного движения, была направлена в сумме 128,4 тыс. руб. (из которых средства республиканского бюджета Республики Адыгея составляют 109,4 тыс. руб.) Администрацией МО «Тахтамукайский район» на иные цели, не предусмотренные условиями ее предоставления, – покрытие кредиторской задолженности, образовавшейся по итогам исполнения мероприятий комплексной программы «Профилактика правонарушений» на 2012 – 2014 годы», срок действия которой на 2015 год не распространялся;

— в нарушение подпункта 1.2. пункта 1. Соглашения №1/49, раздела VII подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактика правонарушений в области дорожного движение» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы» на 2014-2018 годы», утвержденной Постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 6.12.2013 года №291, предоставленная субсидия на проведение мероприятий по эксплуатации технических средств комплексов видеофиксации нарушений правил дорожного движения аппаратно-программного комплекса «Безопасный город» была направлена МКУ «ЕДДС г.Майкопа» на иные цели, не предусмотренные условиями ее предоставления, — приобретены основные средства и программное обеспечение на модернизацию системы общего видео-наблюдения за общественной безопасностью на общую сумму 1275,2 тыс. руб., из которых средства республиканского бюджета Республики Адыгея составляют 765,0 тыс. руб.

Обоснование вывода.

В связи с тем, что Соглашением от 19.02.2015 года №1/49, заключенным между Министерством строительства и Администрацией МО «Город Майкоп», о реализации подпрограммы «Повышение безопасности дорожного движения и профилактики правонарушений в области дорожного движения» государственной программы Республики Адыгея «Развитие транспортной системы на 2014-2018 годы» получателем субсидии является Управление ЖКХ города Майкопа, фактически исполнителем мероприятия подпрограммы «Эксплуатация технических средств» являлось МКУ «ЕДДС» города Майкопа», подведомственное Управлению ГО ЧС города Майкопа, как получатель бюджетных средств, в рамках муниципального образования, которое не обеспечило целевой характер использования, предоставленных ему целевых субсидий, привлечь к административной ответственности, предусмотренной статьей 15.15.10 КоАП, МКУ «ЕДДС» города Майкопа», подведомственному Управлению ГО ЧС города Майкопа, не представляется возможным.

  1. II. Бюджетные средства в сумме 697,8 тыс. руб., из которых средства республиканского бюджета Республики Адыгея составляют 418,7 тыс. руб., использованы с нарушением принципа эффективности использования бюджетных средств, установленных статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

III. В нарушение пункта 1 статьи 219 положений, установленных, статьей 139 Бюджетного кодекса, Администрациями МО «Теучежский район» и МО «Тахтамукайский район» не исполнены обязательства по софинансированию расходных обязательств муниципальных образований, определенных условиями заключенных соглашений в общей сумме 491,1 тыс. руб. (471,4 тыс. руб.; 19,7 тыс. руб. соответственно), что влечет за собой нарушение условий предоставления (расходования) межбюджетных трансфертов, установленных статьей 306.8 Бюджетного кодекса.

В ходе контрольного мероприятия, проводимого Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея, Администрацией МО «Теучежский район» были приняты меры по устранению выявленных нарушений:

— представлено письмо (исх. №01-25-42 от 25.05.2016 года) Главы МО «Теучежский район» об обязательствах муниципального образования в срок до 10 июня 2016 года исполнить обязательства по расходам за счет местного бюджета на мероприятия по эксплуатации технических средств в рамках реализации муниципальной программы «Профилактика правонарушений в Теучежском районе на 2015-2017 годы»;

— представлена выписка из Решения Совета народных депутатов от 21.04.2016 года №341 «О внесении изменений в решение СНД Теучежского района №315 от 23.12.2015 года «Об утверждении бюджета муниципального образования «Теучежский район» на 2016 год», где предусмотрены расходные обязательства в рамках указанной программы в сумме 455,0 тыс. руб. по погашению неисполненных обязательств за 2015 на основании решения Арбитражного суда Республики Адыгея по делу №А01-2035/2015 от 15.12.2015 года по поданному иску ООО Научно-производственная компания «МВС».

  1. IV. В нарушение пункта 3 статьи 219, положений установленных статьей 162 Бюджетного кодекса РФ, Администрациями муниципальных образований приняты бюджетные обязательства без источника финансирования в части средств республиканского бюджета Республики Адыгея в сумме 7456,7 тыс. руб. путем заключения контрактов в отсутствие лимитов бюджетных обязательств, доведенных главным распорядителем бюджетных средств.
  2. V. Иные нарушения нормативных правовых актов, других распорядительных документов, регламентирующих предоставление и использование субсидии республиканского бюджета Республики Адыгея Администрациями муниципальных образований.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия мер по устранению выявленных нарушений Министру строительства, транспорта, жилищно-коммунального и дорожного хозяйства Республики Адыгея направлено представление (исх. №05/195 от 06.06.2016 года).

В целях устранения нарушений, указанных в представлении Палаты, Министерством разработан комплекс мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений (исх. №07-2126 от 04.07.2016 года, исх. №07-2277 от 14.07.2016 года).

В соответствии с положениями Бюджетного кодекса Российской Федерации по результатам контрольного мероприятия в Министерство финансов Российской Федерации направлено два уведомления для принятия мер бюджетного принуждения (исх. №05/196 от 06.06.2016 года и исх. №05/196-1 от 06.06.2016 года). По результатам рассмотрения приняты следующие меры бюджетного принуждения:

— Приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 10.06.2016 года №102-А «О сокращении предоставления межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Адыгея бюджету МО «Город Майкоп» на 765,0 тыс. руб.;

— Приказ Министерства финансов Республики Адыгея от 10.06.2016 года №103-А «О сокращении предоставления межбюджетных трансфертов из республиканского бюджета Республики Адыгея бюджету МО «Тахтамукайский район» на 109,4 тыс. руб.

Всего устранено нарушений на общую сумму 1329,4 тыс. руб.

I.4. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия «Проверка составления и исполнения бюджета муниципального образования «Город Адыгейск» за 2015 год. Аудит закупок товаров, работ, услуг для нужд муниципального образования «Город Адыгейск» в 2015 году».

  1. I. Сумма средств бюджета муниципального образования «Город Адыгейск, использованных с нарушением действующего законодательства, составила38334,0 тыс. руб., что составляет 14,8 процента от объема проверенных средств (259158,8 тыс. руб.), из них:

1.В нарушение статей 740 и 743 Гражданского кодекса Российской Федерации, пункта 5 муниципального контракта от 15.12.2014 года №19, заключенного Администрацией МО «Город Адыгейск» с ООО «МинералРегионСтрой», подрядчик включил в акты выполненных работ неисполненные объёмы работ по объекту «Реконструкция системы водоснабжения в х.Псекупс г.Адыгейск», а Заказчик принял и оплатил их в общей сумме 502,7 тыс. руб.

Во время проведения контрольного мероприятия Администрацией муниципального образования приняты меры по устранению нарушений, выявленных, при физических обмерах, на сумму 502,7 тыс. руб. на объекте «Реконструкция системы водоснабжения в х.Псекупс г.Адыгейск»: без увеличения сметной стоимости объекта предоставлены акты выполненных работ на дополнительные виды и объемы работ по объекту «Реконструкции системы водоснабжения в х.Псекупс г.Адыгейск» с обоснованием необходимости выполнения этих работ с приложением подтверждающих документов.

  1. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено не эффективное использование бюджетных средств на общую сумму 3320,9 тыс. руб., из них:

2.1. Администрацией МО «Город Адыгейск» 1070,5 тыс. руб.

1). В нарушение статьи 53 Градостроительного кодекса Российской Федерации, требований, установленных муниципальными контрактами от 23.12.2014 г. №27 и от 26.12.2014 г. №28, заключенными Администрацией МО «Город Адыгейск» с ООО «Промтехэкспертиза» на оказание услуг по техническому надзору и с ООО ПИК «Юг-Проект» на оказание услуг по авторскому надзору на объекте: «Реконструкция системы водоснабжения в х.Псекупс, г.Адыгейск» с ценой контрактов в сумме 419,0 тыс. руб. и 69,4 тыс. руб., строительный контроль и авторской надзор осуществлялся некачественно:

— строительно-монтажные работы выполнялись подрядной организацией ООО «МинералРегионСтрой» с отклонением от проектной документации в нарушение частей 6 и 7 статьи 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации (нарушения, выявленные при физических обмерах).

— в нарушение подпункта 5.1.7 пункта 5.1 муниципального контракта от 26.12.2014 г. №28 Техническим надзором предъявлялись к подписанию заказчику неисполненные объемы работ;

— в нарушение подпункта 5.1.4 пункта 5.1 муниципального контракта от 23.12.2014 г. №27 авторским надзором не была выполнена в установленном порядке корректировка проектной документации, необходимость которой выявилась в процессе строительства.

2). В нарушение «Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» (МДС 81-35-2004), введённой в действие постановлением Госстроя России от 05.03.2004 года №15 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», при применении Федеральных единичных расценок в сметной документации по объекту «Реконструкции системы водоснабжения в х.Псекупс г.Адыгейск» необоснованно увеличена сметная стоимость работ и затрат, что привело к удорожанию сметной стоимости объекта на стадии проектирования на общую сумму 447,9 тыс. руб.

3). Администрацией в 2015 году произведены расходы в сумме 37,7 тыс. руб., на монтаж системы пожарной сигнализации в здании МФЦ МО «Город Адыгейск» по ул.Чайковского, 16А, переданного по Распоряжению Главы Администрации МО «Город Адыгейск» от 30.03.2015 года №311 «О предоставлении в безвозмездное пользование нежилых помещений государственному бюджетному учреждению Республики Адыгея «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг» в безвозмездное пользование государственному бюджетному учреждению Республики Адыгея «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг».

4). Администрацией МО «Город Адыгейск» (как Заказчиком) по одному из муниципальных контрактов не предъявлены требования по уплате пени за просрочку обязательства поставщиком (подрядчиком, исполнителем) на общую сумму 96,6 тыс. руб. (неэффективные расходы).

2.2. Финансовым управлением администрации МО «Город Адыгейск» — 1214,4 тыс. руб.

В нарушение пункта 2 статьи 136 Бюджетного кодекса Российской Федерации Финансовым управлением администрации МО «Город Адыгейск» допущено превышение нормативов на содержание органов местного самоуправления, утвержденных постановлением Кабинета Министров Республики Адыгея от 22.09.2008 №4 «Об установлении нормативов формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе, муниципальных служащих и материальное содержание органов местного самоуправления» (в редакции постановления от 15.11.2012 года №239) на сумму 1214,4 тыс. руб., что в соответствии со статьей 34 Бюджетного кодекса РФ является неэффективным использованием средств муниципального бюджета.

2.3. Управление культуры Администрации МО «Город Адыгейск» в сумме 162,3 тыс. руб.:

— МБУК «Центр народной культуры» осуществлена оплата коммунальных услуг в целом по зданию, тогда как спортивный зал в здании с отдельным выходом передан МБДОД «Детско-юношеская спортивная школа им.Джамирзе А.А.» в оперативное управление. Расходы на оплату коммунальных услуг по спортивному залу составили 156,7 тыс. руб.;

— уплата штрафов и пени за несвоевременное перечисление налогов и страховых взносов во внебюджетные фонды в общей сумме 5,6 тыс. руб.

2.4. Управление образования Администрации МО «Город Адыгейск» в сумме 873,7 тыс. руб.:

— МБОУ «Средняя общеобразовательная школа» №№1-4 не приняты меры по возврату индивидуальными предпринимателями затрат на содержание переданных им в безвозмездное пользование помещений (столовых) в сумме 333,1 тыс. руб.;

— МБУ ДОД «Детско-юношеская спортивная школа им. Джамирзе А.А.» осуществлены расходы в сумме 376,2 тыс. руб. на оплату труда по должностям (старшей сестры, кассира, дворника, рабочего по обслуживанию зданий) в отсутствие правовых оснований для введения данных должностей. Начисления на заработную плату составили 113,6 тыс. руб. Также, в нарушение статей 15 и 57 Трудового кодекса Российской Федерации на работу кассира принято лицо, в отсутствие данной единицы в штатном расписании;

— МБОУ «Детский сад» №№1-5 не представлены документы, подтверждающие проведение аттестации рабочих мест либо специальной оценки условий труда. Таким образом, установление и осуществление данных выплат на общую сумму 23,6 тыс. руб. произведено без правовых оснований. Начисления на заработную плату составили – 7,1 тыс. руб.

— уплата штрафов и пени за несвоевременное перечисление в бюджет транспортного налога, налога на имущество, страховых взносов во внебюджетные фонды в общей сумме 20,1 тыс. руб.

  1. С нарушениями бюджетной классификации 6134,1 тыс. руб.
  2. С нарушением нормативных правовых актов в сфере бухгалтерского учета и отчетности 3094,4 тыс. руб., из них:

4.1. Управлением образования Администрации МО «Город Адыгейск» в общей сумме 2985,4 тыс. руб.:

1). В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных внебюджетных фондов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», Положения Банка России от 12.10.2011 года №373-П «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации»использованы бюджетные средства в сумме2870,3 тыс. руб., в том числе:

— расходы МБУО «Средняя общеобразовательная школа» №1 — №4 на обеспечение питанием учащихся в составе произведенных расходов по статье 226 «Прочие услуги» составили сумму 855,1 тыс. руб. Перечисление индивидуальным предпринимателям осуществлено на основании – накладных с перечисление количества и стоимости готовой продукции, меню готовой продукции, без составления меню – требований (меню-раскладка). К проверке не представлены сертификаты соответствия, подтверждающие качество и безопасность пищевых продуктов и продовольственного сырья;

— расходы на обеспечение отдыха и оздоровление детей в летних оздоровительных лагерях с дневным пребыванием на базе МБУО «Средняя общеобразовательная школа» №1-№4 в сумме 834,0 тыс. руб. осуществлены без составления меню – требований (меню — раскладка), из них средства республиканского бюджета Республики Адыгея составили 794,9 тыс. руб., средства местного бюджета -39,1 тыс. руб.;

— необоснованно списаны на расходы муниципальных учреждений образования строительные материалы в сумме 719,8 тыс. руб. в отсутствие оправдательных документов, подтверждающих факт использования данных материалов при проведении текущего ремонта;

— в ходе проверки выявлено превышение лимита остатка наличных денег в кассе учреждений: по приносящей доход деятельности в сумме 144,7 тыс. руб.; по средствам местного бюджета в сумме 10,1 тыс. руб.;

— в нарушение статьи 10 статьи 13 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. В проверяемом периоде на балансе Централизованной бухгалтерии образования транспортное средство балансовой стоимостью 162,0 тыс. руб. не учитывается. Тогда как, данное транспортное средство передано в оперативное управление актом приема – передачи — 29.12.2014 года в соответствии с распоряжением главы администрации МО «Город Адыгейск» от 29.12.2014 года №1172;

Централизованной бухгалтерией образования осуществлены расходы на содержание автотранспорта, в отсутствии данной единицы основных средств на балансе учреждения. Средства в сумме 144,6 тыс. руб. направлены на: ГСМ – 117,8 тыс. руб., запчасти – 18,2 тыс. руб., транспортный налог – 2,0 тыс. руб., ОСАГО – 6,6 тыс. руб.

2). Нарушения в бюджетном учете на сумму 115,1 тыс. руб.:

— в формах №0503730 и 0503769 бюджетной отчетности дошкольных образовательных учреждений. Начисление компенсации родительской платы (средства республиканского бюджета Республики Адыгея) в бухгалтерском учете осуществлялось по факту оплаты, вследствие чего возникла кредиторская задолженность в сумме 103,3 тыс. руб. которая отсутствует в бюджетном учете;

— в формах №0503130 и №0503169 бюджетной отчетности Управления образования: в бюджетном учете Управления образования, задолженность по денежным выплатам, причитающимся опекунам (средства республиканского бюджета Республики Адыгея) на начало года и на конец года – нулевая, тогда как, в карточках в детализации по каждому ребенку задолженность по выплатам составила: на начало года — 11,1 тыс. руб. (дебиторская задолженность); на конец года — 0,7 тыс. руб. (кредиторская задолженность);

4.2. Управлением культуры Администрации МО «Город Адыгейск» нарушены положения нормативных актов по вопросам ведения бюджетного и бухгалтерского учета и отчетности в сумме 109,0 тыс. руб.

В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», Приказа Минфина РФ от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 года №65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»:

— МБУК «Центр народной культуры» осуществлена оплата установки пожарной сигнализации и системы оповещения людей о пожаре в сумме 75,0 тыс. руб. по 226 КОСГУ «Прочие работы и услуги» без учета отдельных элементов систем в качестве объектов основных средств;

— МБУК «Центр народной культуры» произведено неправомерное списание ткани на сумму 34,0 тыс. руб. без оправдательных документов (актов на списание материальных запасов);

— в нарушение пункта 333 Инструкции №157н имущество, полученное в безвозмездное пользование муниципальными учреждениями культуры, не учтено на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование»;

— в нарушение пункта 383 Инструкции №157н имущество, переданное МБУК «Центр народной культуры» в безвозмездное пользование муниципальным учреждениям культуры, не учтено на забалансовом счете 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование».

— в нарушение пункта 313 Инструкции №157н в Управлении культуры не ведется аналитический учет операций по доведению показателей бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, утвержденных сметных (плановых, прогнозных) назначений и принятых обязательств.

  1. Допущены нарушения положений нормативных правовых актов на общую сумму 22971,7 тыс. руб.

5.1. Администрацией МО «Город Адыгейск» на сумму 3344,5 тыс. руб.:

— в нарушение статьи 9 Решения Совета народных депутатов от 09.12.2014 года №442 «О бюджете муниципального образования «Город Адыгейск» на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», пункта 3 статьи 78 Бюджетного кодекса Российской Федерации средства местного бюджета в сумме 3344,3 тыс. руб. направлены МУП «Редакция газеты «Единство» МО «Город Адыгейск», без нормативного документа, определяющего объем предоставления указанных субсидий из местного бюджета, порядок, сроки предоставления отчетов об использовании субсидии, порядок осуществления контроля за использованием субсидии, положения об обязательной проверке главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств, предоставляющим субсидию, и органом государственного (муниципального) финансового контроля соблюдения условий, целей и порядка предоставления субсидий их получателями.

Во время проведения контрольного мероприятия Администрацией муниципального образования приняты меры по устранению выявленных нарушений, представлены:

— Постановление Главы Администрации МО «Город Адыгейск» от 07.07.2016 года №202 «Об утверждении порядка определения объема и предоставления субсидий юридическим лицам, являющихся некоммерческими организациями, осуществляющими деятельность по производству, выпуску и распространению периодического печатного издания (газеты), учредителем которого является Администрация «Город Адыгейск»;

— Соглашение о предоставлении субсидии на поддержку организаций в сфере периодической печати на территории МО «Город Адыгейск» на 2015 года, с учетом приведения в соответствии со ст. 78 Бюджетного кодекса.

5.2. Управлением образования администрации МО «Город Адыгейск» на сумму 18877,4 тыс. руб.

— в нарушение пункта 8 Порядка формирования и финансового обеспечения выполнения муниципального задания муниципальными учреждениями МО «Город Адыгейск», утвержденного постановлением администрации МО «Город Адыгейск» от 02.02.2011 года №23, пункта 2.1.3. Соглашения о порядке и условиях предоставления субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания на оказание муниципальных услуг Управлением образования произведено изменение объема субсидии на выполнение муниципального задания без соответствующего изменения муниципального задания в сумме 6776,9 тыс. руб.;

— в нарушение распоряжения главы администрации МО «Город Адыгейск» от 07.07.2015 года №589, из стоимости объекта недвижимости «Здание школы на 360 уч-ся общей площадью 3448,4 кв.м» не вычленена стоимость оборудования и мебели — 12100,5 тыс. руб.

5.3. Управлением культуры администрации МО «Город Адыгейск» на сумму 749,7 тыс. руб.:

— планы финансово-хозяйственной деятельности составлены с нарушением пункта 10 раздела II Приказа Минфина России от 28.07.2010 года №81н «О требованиях к плану финансово-хозяйственной деятельности государственного (муниципального) учреждения»: показатели по поступлениям отражены в общей сумме (субсидия на выполнение муниципального задания и субсидия на иные цели); не указаны размеры и виды выделенных целевых субсидий на иные цели; в течение отчетного периода изменения в планы финансово-хозяйственной деятельности не вносились. Вследствие чего, в планах финансово-хозяйственной деятельности в доходной и расходной части на конец года, отсутствуют суммы межбюджетных трансфертов на 709,7 тыс. руб., из них: субвенции на компенсационные выплаты на оплату жилья и коммунальных услуг в общей сумме 603,4 тыс. руб.; на комплектование книжных фондов библиотек муниципальных образований – 56,3 тыс. руб.; на государственную поддержку лучших работников муниципальных учреждений культуры, находящихся на территории сельских поселений – 50,0 тыс. руб.;

— в нарушении пунктов 2.3 Договора, МБУК «Центр народной культуры», помещения в здании Центра народной культуры в 2015 году предоставлялись частным лицам для проведения выставок – продаж текстиля, верхней одежды, обуви. Данная услуга не входит в перечень платных услуг, предоставляемых МБУК «Центр народной культуры». Общая сумма средств, вырученных в 2015 году от предоставления в пользование помещений составила40,0 тыс. руб. (выпадающие доходы МО «Город Адыгейск»).

  1. Иные нарушения нормативных правовых актов на сумму 2310,2 тыс. руб.
  2. II. Выявлены нарушения нормативных правовых актов, регулирующих вопросы распоряжения, управления и учета имущества муниципального образования «Город Адыгейск».
  3. По результатам контрольного мероприятия, проведенного в Управлении земельно-имущественных отношений администрации муниципального образования «Город Адыгейск», выявлены нарушения нормативных правовых актов, регулирующих вопросы распоряжения, управления и учета имущества, на общую сумму 444786,9 тыс. руб. или 44,6 процента от балансовой стоимости муниципального имущества (996835,6 тыс. руб.):

1.1. Выпадающие доходы бюджета МО «Город Адыгейск» в проверяемом периоде составляют – 11912,3 тыс. руб., из них:

— упущенная арендная плата за пользование помещений без правовых оснований (не заключены договора аренды) в сумме 355,9 тыс. руб.;

— задолженность по арендной плате в сумме 10097,4 тыс. руб.;

— недоначисленной в связи с инфляционными процессами арендной платы за земельные участки в сумме 1459,0 тыс. руб.

1.2. Неэффективное использование средств бюджета муниципального образования, в виде не возмещенных затрат за коммунальные услуги арендаторами помещений в проверяемом периоде составило 198,9 тыс. руб.

1.3. Нарушения нормативно правовых актов муниципального образования и законодательства Российской Федерации и Республики Адыгея — 432675,7 тыс. руб.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия мер по устранению выявленных нарушений главе муниципального образования «Город Адыгейск» направлено представление (исх. №05/222 от 18.07.2016 года).

В целях устранения нарушений, указанных в представлении Палаты, Администрацией муниципального образования «Город Адыгейск» разработан комплекс мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений (исх. №01.16.2310 от 17.08.2016 года).

Всего устранено нарушений на общую сумму 321894,4 тыс. руб.

I.5. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2015 году Комитету Республики Адыгея по делам национальностей, связям с соотечественниками и средствам массовой информации на организацию подготовки и размещения тематических телепрограмм на русском и адыгейском языках, информационных материалов о деятельности Республики Адыгея, Кабинета Министров Республики Адыгея и радиопрограмм, в части государственных контрактов, заключенных с филиалом ФГУП «ВГТРК» ГТРК «Адыгея».

Входе проверки законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2015 году Комитету Республики Адыгея по делам национальностей, связям с соотечественниками и средствам массовой информации на организацию подготовки и размещения тематических телепрограмм на русском и адыгейском языках, информационных материалов о деятельности Республики Адыгея, Кабинета Министров Республики Адыгея и радиопрограмм, в части государственных контрактов, заключенных с филиалом ФГУП «ВГТРК» ГТРК «Адыгея» нарушения бюджетного и иного законодательства не установлены.

I.6. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных на объект «Строительство многофункционального спортивного комплекса — 1 пусковой комплекс»

  1. I. В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения бюджетного законодательства на общую 11906,6 тыс. руб., из них:
  2. В нарушение принципа эффективности, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, допущено неэффективное использование бюджетных средств в общей сумме 11767,2 тыс. руб.:

установлены нарушения пункта 3.1.3 пункта 3 Государственного контракта №20/12-2010 от 28.12.2010 года, «Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации», введенной в действие постановлением Госстроя России от 05.03.2004 №15 «Об утверждении и введении в действие Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации» в части не соответствия расценок, примененных при составлении актов выполненных работ формы КС-2 расценкам, указанным в сметной документации к контракту, утвержденной заказчиком и прошедшей проверку на достоверность определения сметной стоимости строительства, что привело к завышению стоимости выполненных и оплаченных работ на общую сумму 335,1 тыс. руб.;

в нарушение подпункта 7.3. Государственного контракта №09/11-2014 от 21.11.2014 года, не учтенные в сметной документации расходы, предъявлялись в актах выполненных работ формы КС-2 подрядчиком и оплачивались заказчиком на общую сумму 1002,1 тыс. руб. (в том числе НДС 146,3 тыс. руб.).

Сводным сметным расчетом проектно-сметной документации и аукционной документацией не предусмотрены дополнительные затраты на оплату договоров субподряда, заключенными между подрядчиком ООО «МАРК-Сервис» и субподрядными организациями: на выполнение пуско-наладочных работ котельной на сумму 262,7 тыс. руб.; на оказание услуги по врезке газопровода и пуску газа на объект на сумму 43,2 тыс. руб.; на выполнение строительно-монтажных работ по окончательной сдаче газопровода-ввода и вводного газопровода высокого давления к котельной на сумму 50,0 тыс. руб.; на ремонт переливного бассейна на сумму 500,0 тыс. руб.;

— при проведении контрольных обмеров физических объемов выполненных работ по объекту установлено неэффективное использование бюджетных средств, в сумме 8692,4 тыс. руб.: не завершенный строительством блок раздевалок – 5866,0 тыс. руб.; оплаченное, но не установленное, оборудование «Автоматическая станция пропорционального дозирования и контроля химических реагентов «hth» на сумму 407,1 тыс. руб. (складировано в подвальном помещении); материалы с истекшим сроком годности и не пригодных для дальнейшего использования на сумму 1135,8 тыс. руб.; стоимость выполненных и оплаченных заказчиком работ по освещению территории комплекса, не доведенные до завершения, составляют в сумме 1283,5 тыс. руб.;

— дважды оплаченные услуги по проектированию, в части переноса блока раздевалок со своими плосткостными сооружениями со второго пускового в первый пусковой комплекс на сумму 99,1 тыс. руб.

На выполнение работ по корректировке проектно-сметной документации в части переноса блока раздевалок со своими плоскостными сооружениями со второго пускового в первый пусковой комплекс по объекту «Многофункциональный спортивный комплекс – 1 пусковой комплекс» заключались: Договор №98-11 от 6.12.2011 года в сумме 99,1 тыс. руб.; Государственный контракт №83-13 от 07.10.2013 году;

— ГКУ РА «Стройзаказчик» при оплате за услуги по корректировке проектно-сметной документации по Государственному контракту №83-13 от 07.10.2013 года на сумму 1370,0 тыс. руб. и осуществлению авторского надзора по Договору от 5.05.2015 года №б/н «Оказание услуг по осуществлению авторского надзора» на сумму 268,5 тыс. руб. не исходило из необходимости достижения заданных результатов с использованием наименьшего объема средств, что не отвечало принципам, установленным статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Несмотря на неисполнение ИП Ашиновым Ю.К. в полном объеме обязательств по Государственному контракту №83-13 от 07.10.2013 года по корректировке проектно-сметной стоимости, по Договору от 5.05.2015 года №б/н «Оказание услуг по осуществлению авторского надзора», предусмотренных законодательно по осуществлению авторского надзора, ГКУ РА «Стройзаказчик» произвело перечисление бюджетных средств в сумме268,5 тыс. руб. через плательщика ООО «МАРК-Сервис» за услуги авторского надзора и оплатило в полном объеме за оказанные услуги по корректировке проектно-сметной документации в сумме 1370,0 тыс. руб., что позволяет сделать вывод об отсутствии контроля со стороны ГКУ РА «Стройзаказчик» за исполнением обязательств по договору и государственному контракту, а также о неэффективном использовании бюджетных средств в сумме 1638,5 тыс. руб. Изменения в ПСД внесены в полном объеме 30.01.2017 года.

  1. В нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, подраздела 3.1.2 раздела 3, подраздела 6.1 раздела 6 государственного контракта от 21.11.2014 года №09/11-2014 на строительство многофункционального спортивного комплекса ГКУ РА «Стройзаказчик» произвело оплату подрядной организации за неисполненные объемы работ на общую сумму 139,4 тыс. руб.

При инструментальных физических обмерах выявлены нарушения частей 6 и 7 статьи 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации и статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации, выразившееся в оплате невыполненных объемов и видов работ в сумме 139,4 тыс. руб.:

при исполнении государственного контракта от 21.11.2014 года №09/11-2014, заключенного ГКУ РА «Стройзаказчик» с ООО «МАРК-Сервис», подрядчик включил в акты выполненных работ неисполненные объёмы работ и затрат по устройству 116,28 м настенных желобов на сумму 93,7 тыс. руб., 115,2 м невыполненного ограждения кровель перилами на сумму 23,7 тыс. руб., 55 шт. не установленных сифонов бутылочных универсальных на сумму 16,7 тыс. руб., а также завышена стоимость 30 м² витражей из алюминиевых сплавов на сумму 5,3 тыс. руб.

При проведении контрольных обмеров физических объемов, были выявлены исполненные виды и объемы работ, не предусмотренные проектно-сметной документацией и не предъявленные к оплате, но необходимые для безопасной, рациональной и технологичной эксплуатации данного объекта:

— выполнены объемы и виды работ по установке снегозадержателей кровли на сумму 51,3 тыс. руб. В части безопасной эксплуатации кровли установка снегозадержателей регламентировано СП 17.13130.2011 «Кровли»;

ограждение трибуны в зале перилами в количестве 45 метров на сумму 339,9 тыс. руб. Ограждение трибуны необходимо для безопасности зрителей при проведении спортивных мероприятий.

  1. II. В ходе проверки выявлены иные нарушения законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Адыгея на общую сумму 23089,3 тыс. руб.:
  2. В ходе проверки прайс-листы и документы подтверждающие цену (стоимость) материалов и оборудования, включенных в акты выполненных работ по не соответствующим ценовым показателям сметной документации, не представлены, таким образом, не представляется возможным подтвердить цену (стоимость) материалов и оборудования, приобретенных подрядчиками и включенных в акты выполненных работ на сумму 5998,1 тыс. руб., что противоречит пункту 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации, части 9 статьи 22, частей 2, 3 статьи 66 Закона о контрактной системе, положениям Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (пункты 3.16 и 4.24.МДС 81-35.2004), утвержденной Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по строительству и жилищно-коммунальному комплексу от 05.03.2004 №15/1, а также противоречит части 2 Положения о проведении проверки достоверности определения сметной стоимости объектов капитального строительства, строительство которых финансируется с привлечением средств федерального бюджета, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 18 мая 2009 года №427.
  3. Не соответствие расценок, указанным в проектно-сметной документации со ссылкой на прайс-лист, утвержденной председателем Комитета Республики Адыгея по физической культуре и спорту 11.07.2014 года и прошедшей проверку на достоверность определения сметной стоимости строительства, расценкам, примененных в актах выполненных работ на материальные затраты (СЦМ-201-9400-31 и СЦМ-201-9400-4) привело к оплате стоимости сэндвич-панелей по расценкам, не предусмотренным сметной документацией на сумму 17091,2 тыс. руб., что противоречит Методики определения стоимости строительной продукции на территории Российской Федерации (МДС 81-35-2004).

III.В ходе проведения контрольного мероприятия выявлены нарушения требований Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных муниципальных нужд» на общую сумму 124991,8 тыс. руб.

В нарушение частей 6 и 7 статьи 52 Градостроительного кодекса Российской Федерации, части 1 статьи 743 Гражданского кодекса Российской Федерации, в нарушение части 1 статьи 95 Федерального закона от 05.04.2013 года №44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд», пункта 1.4 Государственного контракта №09/11-2014 ГКУ РА «Стройзаказчик» изменил существенные условия контракта путем исполнения видов и объемов работ, не предусмотренных сметной документацией аукциона и не являющихся предметом аукциона на общую сумму 65566,1 тыс. руб. и исключил из сметной документации подлежащей исполнению подрядчиком виды и объемы работ на общую сумму 59425,7 тыс. руб., предусмотренных Техническим заданием, проектно-сметной документацией, которая в соответствии с п. 4.1.3 является приложением к государственному контракту.

  1. IV. В ходе проверки выявлены прочие нарушения законодательства Российской Федерации и законодательства Республики Адыгея.

В соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 г. №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия мер по устранению выявленных нарушений руководителю ГКУ РА «Стройзаказчик» направлено представление №05/40 от 01.03.2017 года.

По представлению Палаты руководителем ГКУ РА «Стройзаказчик» приняты меры по устранению нарушений выявленных в ходе проверки (исх. №03-27 от 02.03.2017 года).

I.7. Краткие итоги проведения контрольного мероприятия «Проверка законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2015 году Управлению лесами Республики Адыгея».

В ходе проверки законности и результативности использования средств республиканского бюджета Республики Адыгея, выделенных в 2015 году Управлению лесами Республики Адыгея установлено:

  1. В проверяемом периоде реализация Управлением полномочий в области лесных отношений осуществлялась в соответствии с госпрограммой Российской Федерации «Развитие лесного хозяйства» на 2013 ‐ 2020 годы. На территории Республики Адыгея государственная программа в области развития лесных отношений не разработана и не принята, что не способствует развитию программно‐целевого метода управления. Только, 24.08.2016 года принят нормативный правовой акт (постановление Кабинета Министров Республики Адыгея Республики Адыгея №160) о внесении изменений в государственную программу Республики Адыгея «Охрана окружающей среды, воспроизводство и использование природных ресурсов на 2014 — 2020 годы» с включением дополнительно — подпрограммы «Обеспечение использования, охраны, защиты и воспроизводства лесов».

Из 14 установленных госпрограммой «Развитие лесного хозяйства» показателей (индикаторов), Управлением в 2015 году не было достигнуто 8 (57,1 процента).

В основном не выполняются мероприятия по достижению целевых показателей (индикаторов) госпрограммы «Развитие лесного хозяйства» по снижению недоимки по платежам за использование лесов.

Показатель «Доля лесных пожаров, ликвидированных в течение первых суток со дня обнаружения (по количеству случаев), в общем количестве лесных пожаров» не превышает плановых показателей. Это свидетельствует о том, что в республике проводятся мероприятия по снижению гибели лесов от лесных пожаров. Тогда как, не выполнение индикатора «Отношение площади проведенных санитарно-оздоровительных мероприятий к площади погибших и поврежденных лесов» свидетельствует о недостаточном проведении санитарно-оздоровительных мероприятий.

  1. Управлением не обеспечено выполнение в полном объеме целевых прогнозных показателей, утвержденных приказом Рослесхоза от 16.04.2012 года №141. Так, в 2015 году Республикой Адыгеей из 11 целевых прогнозных показателей 5 выполнены в полном объеме или перевыполнены; по 3 показателям выполнение составило от 0,7 процента до 99,5 процента, фактическое значение показателя (удельная площадь земель лесного фонда, покрытых лесной растительностью, погибшей от вредителей и болезней леса) ниже планового, что положительно характеризует работу Управления и арендаторов лесных участков.

При этом следует отметить, что плановые значения целевых показателей, предусмотренные в Лесном плане Республики Адыгея, в госпрограмме «Развитие лесного хозяйства», в отчете о достижении целевых прогнозных показателей за 2015 год, по показателю «Объем платежей в бюджетную систему Российской Федерации от использования лесов в расчете на 1 гектар земель лесного фонда» не соответствуют друг другу. В связи, с чем возникает необходимость уточнения объемных плановых показателей указанных документов для приведения их в соответствие.

  1. Сведения о площади лесных ресурсов Республики Адыгея, отраженные в учете разных ведомств, не совпадают. Данные о площади земель лесного фонда отраженные в формах Росстата №22-1 «Сведения о наличии и распределении земель по категориям и формам собственности»; №22-2 «Сведения о наличии и распределении земель по категориям и угодьям» не совпадают с площадью в государственном лесном реестре:

— по состоянию на 01.01.2015 года – площадь в ГЛР больше на 1317 га;

— по состоянию на 01.01.2016 года — площадь в ГЛР больше на 882 га.

  1. Не зарегистрированы права собственности на 1403,5 га земель лесного фонда, учтенных в государственном лесном реестре;
  2. На государственный кадастровый учет не поставлено более 14404,1 га земель лесного фонда.
  3. Общая сумма выпадающих доходов Республики Адыгея, выявленных проверкой аренды лесных участков в виде задолженности по арендной плате по состоянию на 01.01.2016 года составляет 806,3 тыс. руб.
  4. Не соблюдены требования части 1 статьи 88 Лесного кодекса Российской Федерации, а также условий договоров заключенных Управлением, арендаторами не предоставлены проекты освоения лесов по 26 договорам аренды лесных участков кадастровой стоимостью 3137,9 тыс. руб.;
  5. Не соблюдены требования части 1 статьи 88 Лесного кодекса Российской Федерации, а также распоряжений Управления о предоставлении лесных участков в постоянное (бессрочное) пользование, лесопользователями не предоставлены проекты освоения лесов по 4 лесным участкам постоянного (бессрочного) пользования кадастровой стоимостью 28062,1 тыс. руб.
  6. В нарушение п. 2.3. приказа Рослесхоза от 28.04.2015 года №138 «О Порядке администрирования органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, доходов, зачисляемых в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации», пунктами 2.3.1.2. и 2.3.1.3 Приказа Управления лесами Республики Адыгея от 18.11.2013 года №256 «Об утверждении порядка администрирования Управлением лесами Республики Адыгея доходов, зачисляемых в бюджетную систему Российской Федерации», п. 2.3 Договора аренды лесного участка от 07.05.2010 года №553 с ООО «Стройальянс» (с 7 ноября 2014 года права аренды переданы Хуако К.З.) не начислялась аренда и не осуществлялись платежи за аренду в республиканский бюджет Республики Адыгея. В результате потери республиканского бюджета Республики Адыгея в 2015 году составили 18,7 тыс. руб., в том числе по аренде — 4,2 тыс. руб. и пени 14,5 тыс. руб., начисленные на сумму всей недоимки.
  7. В нарушение пунктов 1 и 4 приказа Федерального агентства лесного хозяйства от 26.12.2013 года №418 «Об администрировании органами государственной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, доходов бюджетов субъектов Российской Федерации», пункта 3.5.2 приказа Рослесхоза от 28.04.2015 года №138 «О Порядке администрирования органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, доходов, зачисляемых в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации», пункта 2.3.5.5 приказа Управления лесами Республики Адыгея от 18.11.2013 года №256 «Об утверждении порядка администрирования Управлением лесами Республики Адыгея доходов, зачисляемых в бюджетную систему Российской Федерации» пени, начисленные на недоимку в части платы, превышающей минимальный размер арендной платы за лесные участки, уплачивались арендаторами на указанный Управлением КБК федерального бюджета, вместо КБК республиканского бюджета. В результате потери республиканского бюджета Российской Федерации за 2015 год составили 125,5 тыс. руб.
  8. В нарушение пункта 6.8. приказа Рослесхоза от 28.04.2015 года №138 «О Порядке администрирования органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, осуществляющими переданные полномочия Российской Федерации в области лесных отношений, доходов, зачисляемых в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации», пункта 2.6.9. приказа Управления лесами Республики Адыгея от 18.11.2013 года №256 «Об утверждении порядка администрирования Управлением лесами Республики Адыгея доходов, зачисляемых в бюджетную систему Российской Федерации» и пункта 4.2 Договора аренды лесных участков, по истечении срока, установленного для внесения в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации платы за использование лесов, не начислены пени за каждый день просрочки в части республиканского бюджета ЗАО «Руфа-Тур» в размере 3,1 тыс. руб. (пени 3113,06 = недоимка 28300,54 * 0,2 процента * 55дней просрочки). В результате потери республиканского бюджета Республики Адыгея за 2015 год составили 3,1 тыс. руб.
  9. В нарушение пункта 2.1.1. приказа Управления лесами Республики Адыгея от 18.11.2013 года №256 «Об утверждении порядка администрирования Управлением лесами Республики Адыгея доходов, зачисляемых в бюджетную систему Российской Федерации» в 2015 году в республиканский бюджет на КБК, предусмотренный для учета данного вида дохода, имеют место ошибочные перечисления суммы аренды в размере 50,3 тыс. руб., уплаченные ОАО «Адыгеянеруд» 14.01.2015 года в сумме 25,3 тыс. руб. и ООО «Лесная деревня» 25.12.2015 года в сумме 25,0 тыс. руб., предназначенные для зачисления в федеральный бюджет.

В связи с чем, сумма поступлений по данному КБК завышена на 50,3 тыс. руб., что привело к искажению годовой бюджетной отчетности.

  1. В нарушение Порядка формирования и финансового обеспечения государственного задания, пункта 2.1.2 Соглашения «О порядке и условиях предоставления субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на выполнение работ» в 2015 году учредителем нарушены сроки перечисления автономному учреждению субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на выполнение работ. Общая сумма несвоевременно перечисленных платежей по субсидии составила 581,0 тыс. руб., или 41,5 процента общей суммы.
  2. В течение года первоначальный размер субсидии автономному учреждению уменьшен на 64,2 процента, тогда как объем выполняемых работ в целом остался неизменным, а по восьми позициям увеличен почти в два раза. Вследствие чего, только по восьми показателям государственного задания объем субсидии в 2015 году Адыгейской лесопожарной охране был занижен на 1227,3 тыс. руб.

То есть, финансовое обеспечение выполнения государственного задания на выполнение работ, выразившиеся в уменьшение объема субсидии на финансовое обеспечение выполнения государственного задания в течение срока его выполнения, осуществлено без внесения соответствующих изменений (в сторону уменьшения) показателей государственного задания подведомственного учреждения. Это свидетельствует о не соблюдении учредителем требований нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Адыгея, регулирующих порядок формирования государственного задания.

  1. В нарушение пунктов 1 главы VIII и главы IX Положения об оплате труда в отсутствие заявления на предоставление единовременной выплаты и материальной помощи начальнику Управления начислены и выплачены данные выплаты в общей сумме 45,6 тыс. руб., начисления на данную выплату составили — 13,8 тыс. руб.
  2. Пунктом 7 Служебного контракта заключенного Руководителем Администрации Главы Республики Адыгея и Кабинета Министров Республики Адыгея с начальником Управления, о прохождении государственной гражданской службы и замещении должности государственной гражданской службы от 09.01.2009 года с дополнениями — от 03.06.2011 года, установлено, что право поощрять гражданского служащего за безупречное и эффективное исполнение должностных обязанностей, может только наниматель. В нарушение вышеизложенного, в проверяемом периоде на основании приказов, изданных начальником Управления и заместителем начальника Управления, — Начальник Управления Бельмехов Р.Я. премирован в связи с 50-летием со дня рождения и по результатам работы за 2015 год в общей сумме 31,7 тыс. руб., начисления на заработную плату составили — 9,6 тыс. руб.
  3. В нарушение пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации объекты недвижимости, закрепленные за Управлением лесами на праве оперативного управления, балансовой стоимостью 24515,3 тыс. руб. не зарегистрированы.
  4. В результате инвентаризации, проведенной во время проверки, выявлены излишки основных средств, используемых в процессе деятельности Управления, а именно — два сейфа металлических.

Кроме того, в ходе инвентаризации выявлено имущество (три 25 куб. м. емкости, пять авторазливочных станции), общей балансовой стоимостью 4187,7 тыс. руб., которое не эксплуатируется с момента поступления и находится в запущенном состоянии, что является неэффективным использованием имущества республиканской собственности Республики Адыгея.

  1. В нарушение статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 года №402-ФЗ «О бухгалтерском учете», пункта 51 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 01.12.2010 года №157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных внебюджетных фондов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению», Управлением основные средства, балансовой стоимостью 27,0 тыс. руб. списаны без их дальнейшей утилизации (демонтажа) и оприходования высвободившихся материалов. В том числе: котел (под дрова), плита газовая, табуретки (сорок штук).
  2. В нарушение пункта 2 статьи 271, пункта 1 статьи 131 Гражданского кодекса Российской Федерации право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, на которых расположены жилые и нежилые помещения за Управлением не зарегистрировано.

Выявлены иные нарушения при осуществлении госзакупок:

  1. В нарушение абзаца «д» подпункта 5 пункта 5 Особенностей размещения в единой информационной системе или до ввода в эксплуатацию указанной системы на официальном сайте Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» для размещения информации о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг планов-графиков размещения заказов на 2015-2016 годы, утвержденной совместным приказом Министерства экономического развития РФ и Федерального казначейства от 31.03.2015 года №182/7Н, в плане-графике на 2015 год (в редакциях от 02.12.2015 года и от 15.12.2015 года) не указан совокупный годовой объем закупок, определяемый в соответствии с пунктом 16 статьи 3 Федерального закона №44-ФЗ.
  2. Управлением в 2015 году не исполнено требование части 1 статьи 30 Федерального закона 44-ФЗ по обязательному осуществлению закупки у субъектов малого предпринимательства, социально ориентированных некоммерческих организаций в объеме не менее чем 15 процентов совокупного годового объема закупок, рассчитанного с учетом части 1.1 статьи 30 Федерального закона 44-ФЗ.
  3. По отдельным государственным контрактам, заключенным Управлением в 2015 году:

— не соблюдены требования пункта 13 части 2 статьи 103 Федерального закона 44-ФЗ, так в реестр контрактов Управлением не включены документы по приемке поставленного товара, работ, услуг;

— не соблюдены требования пункта 10 части 2 статьи 103 Федерального закона 44-ФЗ, так в реестр контрактов информация об исполнении контракта, в части информации об оплате контракта, внесена в неполном объеме.

Нарушения, выявленные в процессе проверки специализированного автономного учреждения Республики Адыгея «Адыгейская лесопожарная охрана»:

  1. В нарушение пункта 1 статьи 131 ГК Российской Федерации, статьи 4Федерального закона от 21.07.1997 года №122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним», пункта 10 статьи 3 Федерального закона от 03.11.2006 года №174-ФЗ «Об автономных учреждениях» объекты недвижимости, закрепленные за автономным учреждением на праве оперативного управления, балансовой стоимостью 25454,3 тыс. руб. не зарегистрированы.
  2. Авторазливочные станции в количестве двенадцати единиц, переданные автономному учреждению не эксплуатируются момента поступления — с 20.05.2013 года, что является неэффективным использованием имущества республиканской собственности Республики Адыгея. Балансовая стоимость авторазливочных станций составляет 9304,8 тыс. руб.
  3. В нарушение пункта 2 статьи 271, пункта 1 статьи 131 ГК РФ право постоянного (бессрочного) пользования на земельные участки, на которых расположены нежилые помещения за автономным учреждением не зарегистрировано.

По результатам контрольного мероприятия в соответствии с положениями статьи 12 Закона Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея» для принятия мер по устранению выявленных нарушений Начальнику Управления лесами Республики Адыгея направлено представление (исх. №04/363 от 28.12.2016 года).

В целях устранения нарушений, указанных в представлении Палаты, Управлением лесами Республики Адыгея разработан комплекс мероприятий, направленных на устранение выявленных нарушений (исх. №239 от 27.01.2017 года). Должностные лица, виновные в нарушении бюджетного законодательства, привлечены к дисциплинарной ответственности.

Организационно-методическая работа

Палата входит в Совет контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации, созданный 21 марта 2014 года на основании совместного заявления Председателя Счетной палаты Российской Федерации Т.А. Голиковой и председателей контрольно-счетных органов 85 субъектов Российской Федерации.

Деятельность Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации направлена на повышение качества контрольной и экспертно-аналитической деятельности и эффективности внешнего государственного и муниципального финансового аудита (контроля).

В 2016 году Палата активно участвовала в деятельности Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации.

Так, Председатель Палатыв 2016 году принимала участие в следующих мероприятиях, проводившихся под эгидой Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации:

— заседание отделения Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации в Южном федеральном округе (6 — 7 октября 2016 года, г. Азов Ростовской области, Контрольно-счетная палата Ростовской области);

— совместное заседание Президиума и Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации (20 декабря 2016 года, в режиме видеоконференцсвязи).

Стаценко П.П., заместитель Председателя Палаты, принял участие в заседании круглого стола на тему: «О практическом применении и проблемных вопросах законодательства об административной ответственности в условиях реализации новых положений бюджетного законодательства», проводившегося 26-28 мая 2016 года Советом контрольно-счетных органов при счетной палате Российской Федерации (г.Волгоград, Контрольно-счетная палата Волгоградской области).

Права и обязанности сотрудников Палаты, порядок проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий регулируется Федеральным законом от 07.02.2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований», Законом Республики Адыгея от 26.07.2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», Регламентом Палаты и созданными на ее основе инструкциями и распоряжениями для внутреннего пользования. Нормативная правовая база, регламентирующая правовые основы деятельности Палаты, постоянно совершенствуется.

В целях методологического обеспечения деятельности Палаты по реализации полномочий, установленных Законом Республики Адыгея от 26 июля 2002 года №81 «О Контрольно-счетной палате Республики Адыгея», в 2016 году разработано и утверждено 5 (пять) стандартов внешнего государственного финансового контроля.

Всего на настоящее время Палатой утверждено 11 (одиннадцать) стандартов внешнего государственного финансового контроля. Стандарты разработаны с учетом общих требований к стандартам внешнего государственного и муниципального контроля для проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий контрольно-счетными органами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, утвержденными Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 17 октября 2014 г. №47К (993)).

В соответствии с Законом Республики Адыгея от 17.06.2016 года №548 «О внесении изменений в Закон Республики Адыгея «О контрольно-счетной палате Республики Адыгея» в Палате в 2016 году образован коллегиальный орган — Коллегия Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея. В связи с этим, необходимые изменения внесены также в Регламент Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея. Наиболее важные вопросы деятельности Палаты предварительно рассматриваются на заседаниях Коллегии и только затем по ним принимаются решения Председателем Палаты. После создания в течение 2016 года было проведено 4 заседания Коллегии.

Проекты планов работы, заключений на законопроекты и отчеты о проверках рассматриваются на совещаниях Палаты, заседаниях Коллегии.

Палата в течение 2016 года также активно взаимодействовала с муниципальными контрольно-счетными органами, оказывая им методологическую помощь в организации независимого финансового контроля за использованием муниципальных ресурсов.

В целях укрепления взаимодействия органов внешнего финансового контроля, направленного на повышение эффективности внешнего государственного и муниципального финансового контроля в Республике Адыгея, Контрольно-счетной палатой Республики Адыгея и контрольно-счетными органами муниципальных образований Республики Адыгея образован Совет контрольно-счетных органов в Республике Адыгея. Помимо Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в него вошли 11 муниципальных контрольно-счетных органов. Возглавляет Совет контрольно-счетных органов в Республике Адыгея Матвеева Е.И., Председатель Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея.

Палатой в рамках Совета контрольно-счетных органов в Республике Адыгея в декабре 2016 года в г.Майкопе проведено общее собрание членов Совета контрольно-счетных органов Республики Адыгея и семинар-совещание на тему «О практическом применении и проблемных вопросах в условиях реализации новых положений бюджетного законодательства».

В работе общего собрания Совета КСО Республики Адыгея и работе семинара совещании приняли участие руководство и работники республиканской Палаты, руководители и представители муниципальных контрольно-счетных органов.

Предметом обсуждения являлись актуальные вопросы организации государственного (муниципального) финансового контроля, задачи стоящие перед контрольно-счетными органами Республики, практика применения законодательства об административных правонарушениях в бюджетной сфере, типичные нарушения, выявляемые в ходе проведения контрольных и экспертно-аналитических мероприятий, вопросы повышения эффективности государственного (муниципального) финансового контроля, другие актуальные вопросы деятельности контрольно-счетных органов.

Экспертноаналитическая работа

В рамках реализации экспертно-аналитических функций в течение 2016 года специалистами Палаты проведено 26 экспертно-аналитических мероприятий (подготовлено заключений на проекты нормативных правовых актов Республики Адыгея).

В направленных в Государственный Совет — Хасэ Республики Адыгея документах Палатой было внесено 29 предложений к проектам нормативных правовых актов Республики Адыгея, в ряде случаев были даны анализы текстовых статей и показателей проектов, включая сравнительные анализы с показателями предыдущих периодов, а также разъяснения, касающиеся отдельных положений принимаемых проектов.

По результатам экспертизы проекта закона Республики Адыгея «О республиканском бюджете Республики Адыгея на 2017 годи на плановый период 2018 и 2019 годов» и по результатам произведенных расчетов Палата в своем заключении предложила изменить прогноз поступления доходов республиканского бюджета Республики Адыгея на 2017 год на общую сумму 250053,8 тыс. руб., в том числе:

— акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации. Согласно произведенным расчетам было предложено увеличить прогноз поступления в республиканский бюджет Республики Адыгея указанных доходов в 2017 году на 173401,8 тыс. руб.;

— налог на доходы физических лиц. На основании произведенного Палатой расчета предложено увеличить прогноз поступления этого налога в 2017 году на 47053,8 тыс. руб.;

— транспортный налог. На основании произведенного Палатой расчета было предложено увеличить прогноз поступления этого налога в 2017 году на 29598,2 тыс. руб.

Указанные предложения учтены Государственным Советом — Хасэ Республики Адыгея.

В соответствии со статьей 28 Закона Республики Адыгея от 08.04.2008 года №161 «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» и на основании соответствующих поручений Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея Палатой были подготовлены заключения на отчеты Кабинета Министров Республики Адыгея за I квартал, за первое полугодие и 9 месяцев 2016года.

Согласно требованиям статьи 264.4. Бюджетного кодекса Российской Федерации, статей 30 и 37 Закона Республики Адыгея «О бюджетном процессе в Республике Адыгея» Палатой в 2016 году были проведены внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2015 год и внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета Территориального фонда обязательного медицинского страхования Республики Адыгея за 2015 год.

Внешняя проверка годового отчета об исполнении республиканского бюджета Республики Адыгея за 2015 год включила в себя внешнюю проверку бюджетной отчетности 40 главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета.

Сводные итоги экспертно-аналитической деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея за 2016 год приведены в приложении №2 к настоящему Отчету.

Информационная деятельность

Палата в своей деятельности руководствуется принципом гласности, закрепленным в статье 4 Федерального закона от 7 февраля 2011 года №6-ФЗ «Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований».

По окончании контрольно-ревизионных мероприятий Палата письменно информировала об их результатах Государственный Совет — Хасэ Республики Адыгея, руководителей соответствующих органов исполнительной власти Республики Адыгея, организаций.

Информация о деятельности Палаты, а также итоги наиболее результативных контрольно-ревизионных мероприятий направлялись Главе Республики Адыгея и Премьер–министру Республики Адыгея.

Сведения о деятельности Палаты представлялись также в Совет контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации.

В соответствии с положениями Федерального закона от 09.02.2009 года №8-ФЗ «Об обеспечении доступа к информации о деятельности государственных органов и органов местного самоуправления» информация о деятельности Палаты в 2016 году размещалась на официальном сайте Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (http://www.kspra.ru).

В целях информационного обеспечения своей деятельности Палатой информацию о своей деятельности Палата размещает также на информационном портале Совета контрольно-счетных органов при Счетной палате Российской Федерации — Портал Счетной палаты Российской Федерации и контрольно-счетных органов Российской Федерации (http://www.portalkso.ru/).

Информация о проводимых конкурсах на замещение вакантных должностей (включение в кадровый резерв) публикуется Палатой на официальном сайте Палаты в Сети Интернет, а также на Федеральном портале управленческих кадров (https://gossluzhba.gov.ru/).

В республиканской газете «Советская Адыгея» в номере от 1 марта 2016 года (№35) опубликован годовой отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты Республики Адыгея в 2015 году и результатах контрольных мероприятий.

Представленный на рассмотрение депутатов Государственного Совета — Хасэ Республики Адыгея настоящий Отчет о деятельности Палаты в 2016 году также является частью информационной деятельности Палаты.

Настоящий Отчет также будет направлен для сведения временно исполняющему обязанности Главы Республики Адыгея и опубликован в печатных средствах массовой информации Республики Адыгея, а также на официальном сайте Палаты в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет».

Председатель Е.И. Матвеева